¿Qué muestra el estado de flujos de efectivo?

El estado de flujos de efectivo muestra las entradas y salidas de dinero de una empresa, indicando su origen y destino.

¿Cómo está estructurado el estado de flujos de efectivo?

Está compuesto por entradas de dinero, salidas de dinero, y un flujo final que resulta de la diferencia entre estas dos.

¿Cuáles son los tres elementos principales del estado de flujos de efectivo?

Los flujos de efectivo se dividen en: actividades de operación, de inversión y de financiamiento.

¿Qué actividades se consideran en cada una de las categorías del flujo de efectivo?

Operación: incluye compras y ventas. Inversión: equipos y transporte que benefician a futuro. Financiamiento: créditos de proveedores o acreedores.

¿Cuál es la diferencia entre el método directo e indirecto en el flujo de efectivo?

Mediante el método directo se utilizan registros contables específicos, mientras que el método indirecto parte de la utilidad antes de impuestos, ajustando por cambios en cuentas del balance.

Estado de FLUJOS DE EFECTIVO | Paso a paso y fácil en excel | Contabilidad Intermedia

00:54:36

https://www.youtube.com/watch?v=MvjegXy7OGU

Resumen

TLDREste video del canal 'contador cantado' se centra en explicar el estado de flujos de efectivo, un componente crucial de la contabilidad que ilustra cómo el dinero entra y sale de una empresa, detallando su origen y destino. Se destaca la importancia de comprender otros estados financieros como el balance general y el estado de resultados para interpretar adecuadamente el flujo de efectivo. Además, se enseña que el flujo de efectivo se organiza en tres actividades: operación (compra y venta de bienes), inversión (compra de activos a largo plazo), y financiamiento (gestión de deudas y créditos). El video también aborda los dos métodos de cálculo del flujo de efectivo: directo e indirecto. El método directo analiza entradas y salidas de dinero específicas, mientras que el indirecto ajusta la utilidad neta considerando cambios en el balance general. Finalmente, se presenta un ejemplo práctico para mostrar cómo se elabora este estado financiero, resaltando su utilidad en la toma de decisiones empresariales. Los espectadores son animados a revisar videos anteriores del canal para obtener un mejor contexto.

Para llevar

🧾 El estado de flujos de efectivo muestra entradas y salidas de dinero.
📊 Se conecta con otros estados financieros como el balance general.
🔄 Clasifica transacciones en operación, inversión y financiamiento.
📈 El método directo usa registros específicos para calcular flujos.
🔍 El método indirecto ajusta la utilidad por cambios en el balance.
💡 Las actividades de operación son fundamentales para el flujo.
📉 Las actividades de inversión y su impacto a largo plazo.
🔄 Las actividades de financiamiento implican manejo de deudas.
🔹 Importancia de entender el origen y destino del dinero.
🎯 Herramienta vital para la toma de decisiones empresariales.

Cronología

00:00:00 - 00:05:00
Bienvenidos al canal. Hoy se hablará del estado de flujos de efectivo, fundamental en contabilidad, relacionando conceptos previos como el balance general y el estado de resultados. Se sugiere ver videos anteriores para un mejor entendimiento.
00:05:00 - 00:10:00
El estado de flujos de efectivo revela entradas y salidas de dinero según las actividades de la empresa, mostrando su origen y destino. Es crucial para entender si compras se hacen a crédito o contado, influyendo en la caja y bancos.
00:10:00 - 00:15:00
El flujo de efectivo empieza desde un saldo inicial, sumando entradas y restando salidas, semejante a un presupuesto personal. Sin embargo, es más complejo por la multiplicidad de cuentas empresariales y se estructura en actividades operativas, de inversión y financiamiento.
00:15:00 - 00:20:00
Se explican las actividades de operación, inversión y financiamiento, cada una afectando de distintas maneras al flujo de efectivo. Incluyen compras, inversiones futuras como equipo y préstamos de acreedores o deudores.
00:20:00 - 00:25:00
Se introducirán métodos directo e indirecto para elaborar el estado de flujos de efectivo. El directo utiliza registros contables de entradas y salidas, ajustando elementos del estado de resultados; el indirecto parte de la utilidad antes de impuestos.
00:25:00 - 00:30:00
Con un balance general comparativo, identificamos las variaciones anuales. Aumentos o disminuciones en cuentas indicarán entradas o salidas de efectivo, como en cuentas de clientes al cierre de periodos.
00:30:00 - 00:35:00
Se continúa el análisis de los activos a largo plazo y pasivos para identificar salidas y entradas de dinero. Se aplica la misma lógica: aumentos y disminuciones se consideran en la evaluación del flujo de efectivo.
00:35:00 - 00:40:00
En el flujo de caja se consideran las depreciaciones como ajustes al flujo, no como salidas reales de dinero. Inversiones y variaciones en cuentas deudoras y acreedoras se evalúan según su impacto en efectivo.
00:40:00 - 00:45:00
El método directo calcula flujos operativos, de inversión y financiamiento, explicando cómo cada partida aumenta o disminuye el efectivo. Se nota la importancia de clasificar bien los rubros.
00:45:00 - 00:54:36
El método indirecto empieza desde la utilidad y ajusta variaciones en balance general, mostrando un método alternativo pero relacionado al directo. Ambos deben llegar al mismo resultado final del flujo de caja al periodo actual.

Mapa mental

Vídeo de preguntas y respuestas

¿Qué muestra el estado de flujos de efectivo?
El estado de flujos de efectivo muestra las entradas y salidas de dinero de una empresa, indicando su origen y destino.
¿Cómo está estructurado el estado de flujos de efectivo?
Está compuesto por entradas de dinero, salidas de dinero, y un flujo final que resulta de la diferencia entre estas dos.
¿Cuáles son los tres elementos principales del estado de flujos de efectivo?
Los flujos de efectivo se dividen en: actividades de operación, de inversión y de financiamiento.
¿Qué actividades se consideran en cada una de las categorías del flujo de efectivo?
Operación: incluye compras y ventas. Inversión: equipos y transporte que benefician a futuro. Financiamiento: créditos de proveedores o acreedores.
¿Cuál es la diferencia entre el método directo e indirecto en el flujo de efectivo?
Mediante el método directo se utilizan registros contables específicos, mientras que el método indirecto parte de la utilidad antes de impuestos, ajustando por cambios en cuentas del balance.

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Subtítulos

Desplazamiento automático:

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cómo están amigos de contador cantado
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bienvenidos nuevamente a este canal y en
00:00:05
esta ocasión vamos a hablar de un tema
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que nos han pedido profundamente y desde
00:00:10
hace mucho tiempo vamos a hablar de lo
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que es el estado de flujos de efectivo
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entonces acompaña va a ver el siguiente
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vídeo
00:00:26
hablando de lo que es el estado de
00:00:29
flujos de efectivo quiero comentarte que
00:00:31
hemos dejado este vídeo hasta hasta
00:00:34
estas alturas por varias razones entre
00:00:37
ellas es porque para poder entender un
00:00:39
poquito lo que es el flujo de efectivo
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es importante que hayas visto nuestros
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vídeos con anterioridad y hablando
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específicamente de lo que es el balance
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general y del estado de resultados estos
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son los dos vídeos principales pero no
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son los únicos te recomiendo también que
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veas lo que es el análisis de vertical y
00:01:00
cómo hacer los asientos contables así
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como la balanza de comprobación entre
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algunos otros que seguramente vas a
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encontrar en nuestro curso de
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contabilidad básico este curso lo puedes
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encontrar en nuestras listas de
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reproducción de este mismo canal porque
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es importante primero entender estos
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estados financieros el balance general y
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el estado de resultados pues porque el
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flujo de efectivo el estado financiero
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del flujo de efectivo se compone y toma
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relevancia a partir de estos dos estados
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financieros es decir esto
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y financiero se va a alimentar de lo que
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es el balance general y el estado de
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resultados ya con esta información de
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antemano vamos a ver ahora si un poco
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más a detalle lo que es el flujo de
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efectivo y si no has visto estos vídeos
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bueno pues te recomiendo que vayas a
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verlos y ya una vez que los hayas visto
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regresas a este vídeo y entonces ahora
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sí vamos a ver lo que es los flujos de
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efectivo que son los flujos de efectivo
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o qué es lo que nos muestra este estado
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de flujos de efectivo básicamente nos va
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a mostrar todas las salidas de dinero y
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todas las entradas de dinero según las
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operaciones de la empresa o de la
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entidad pero más importante aún nos va a
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decir cuál es el origen y cuál es el
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destino de este dinero uno podría pensar
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a lo mejor que las entradas de dinero
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sería muy sencillo colocarlas en una
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gráfica como ésta donde en la semana 1
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la semana 2 la semana 3 y la semana 4
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colocamos cuáles son las entradas de
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dinero y así como colocamos las entradas
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colocaríamos también las salidas estas
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salidas si tú te fijas a partir de la
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semana 3
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superan a lo que son los ingresos
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de manera muy ortodoxa podemos decir que
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un estado de flujos de efectivo es
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justamente esto nos va a decir cuáles
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son las entradas de dinero y cuánto es
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lo que ascienden las salidas de dinero
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pero esto va más allá para que podamos
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entender bien el comportamiento de esto
00:03:00
debemos de saber cuál es el origen y el
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destino de este dinero que es lo que te
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comentaba hace un momento el estado de
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flujos de efectivo nos va a decir todas
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las entradas y todas las salidas pero
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más importante aún nos va a decir cuál
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es el origen y cuál es el destino de
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todas estas entradas y todas estas
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salidas de dinero imagina que tú estás
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comprando mercancía bueno este tipo de
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compra es muy importante saber si la
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estás comprando a contado o la estás
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comprando a crédito porque de aquí va a
00:03:31
surgir cómo van a quedar los flujos de
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efectivo ahora bien ya que sabemos esta
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parte debemos entender que el efectivo
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debe entenderse como el dinero que
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tenemos en los bancos y así como el
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dinero que tenemos en la caja en la caja
00:03:47
chica en esa pequeña cajita que a veces
00:03:50
se queda en la empresa y es donde se
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guarda todo el dinero porque es
00:03:54
importante entender esto de los flujos
00:03:56
de efectivo bueno porque este mismo
00:03:58
estado financiero nos va a permitir a
00:04:01
nosotros saber por qué aumentan estas
00:04:04
dos cuentas que son muy importantes y
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por qué son importantes pues porque
00:04:08
gracias a esto nosotros vamos a saber si
00:04:11
podemos por ejemplo pagar la nómina si
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podemos pagar a nuestros proveedores a
00:04:16
nuestros acreedores el estado de flujos
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de efectivo es un estado financiero muy
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importante que es considerado de los
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elementos más básicos de entre los
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cuatro estados financieros pero por
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desgracia no hay mucha literatura acerca
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de esto no hay muchos autores que hablen
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acerca de cómo realizarlo y a veces esto
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llega a confundir un poco a lo que son
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los empresarios a los estudiantes e
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incluso los mismos contadores pero esto
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va a saber que es muy sencillo de
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entender simplemente tienes que quedarte
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a ver este vídeo ahora ya que sabemos
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esto de la caja bueno pues ahora vamos a
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conocer un poquito la estructura
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es una estructura muy ortodoxa pero que
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es simplificada de manera muy general la
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estructura de los que es de lo que es el
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estado de flujos de efectivo tenemos lo
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que es el dinero inicial es decir el
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dinero con el que nosotros vamos a
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iniciar operaciones a ese dinero le
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vamos a sumar todas las entradas de
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dinero y le vamos a restar todas las
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salidas de dinero para el final tener un
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flujo final si tú conoces un poquito de
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lo que es finanzas personales te darás
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cuenta que es muy parecida a esta
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estructura cuando nosotros hacemos un
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presupuesto de los gastos y de los
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ingresos que tenemos día a día sin
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embargo en una entidad esto es diferente
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porque al tener demasiadas cuentas en la
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balanza de comprobación que por cierto
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si no sabes qué es la balanza de
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comprobación te dejo acá arriba un vídeo
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para que vayas a ver primero el vídeo y
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ya después regreses con nosotros ahora
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ya que conocemos estos movimientos de la
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balanza de comprobación te vas a dar
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cuenta que son tanto los movimientos que
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a veces es un poco más complejo poder
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hacer estos movimientos simplemente
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colocando el dinero inicial las entradas
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y las salidas de dinero bueno pues
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justamente por eso es que el estado
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efectivo viene a apoyar a esta parte ya
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que sabemos esta parte es importante
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saber cuáles son los elementos que
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debemos nosotros separar en el estado de
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flujos de efectivo las normas de
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información financiera que vienen
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basadas en las normas internacionales de
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información financiera nos marcan que
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hay tres elementos principales aunque
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pueden existir algunos otros estos tres
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elementos es actividades de operación
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que básicamente se refiere a todos
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aquellos elementos que involucran a la
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operación como la compra de mercancía la
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venta de mercancía los gastos de la
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operación los gastos por ejemplo el
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teléfono los gastos de la nómina de la
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mano de obra todas éstas todos estos
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rubros que forzosamente involucran a la
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operación luego tenemos lo que son las
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actividades de inversión las actividades
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de inversión de vamos a entenderlas como
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aquellos rubros que van a permitir a la
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empresa tener un beneficio futuro cuáles
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pueden ser los rubros más
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representativos pues puede ser por
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ejemplo el equipo de transporte el
00:07:05
equipo de cómputo
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el equipo de oficina todos estos rubros
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que son muy fácilmente identificables en
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el estado de posición financiera también
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conocido como balance general y
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finalmente tenemos las actividades de
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financiamiento como cuáles pueden ser
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algunas actividades de financiamiento
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pueden ser por ejemplo a nuestros
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acreedores por ejemplo a nuestros
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acreedores cuando ellos nos dan digamos
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crédito a 90 días
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entonces ese simple hecho de tener un
00:07:30
crédito nos permite a nosotros apalancar
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nos para que podamos realizar con lo que
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hayamos adquirido se hace acreedor los
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elementos y los recursos suficientes
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para que nosotros podamos vender la
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mercancía que obviamente pues le hemos
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comprado a nuestros proveedores y del
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mismo modo cuando nosotros involucramos
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a los deudores diversos los deudores
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diversos no son otra cosa que los
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préstamos
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a personas ajenas a lo que es la empresa
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si tienes un poquito de duda acerca de
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cuáles son las principales cuentas de
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activo o de pasivo y de capital
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te dejo aquí arriba estos vídeos que
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seguramente te van a ayudar bastante una
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vez que los veas regresas a este vídeo y
00:08:12
continuamos con él pues la elaboración
00:08:15
del flujo de efectivo ahora ya que
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conocemos estos tres elementos del
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estado de flujo de efectivo es
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importante saber que vamos a aplicar
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porque déjame decirte que el estado de
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flujos de efectivo tiene dos métodos el
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primer método se conoce como directo y
00:08:30
el segundo método se conoce como
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indirecto fácil no crees ahora la parte
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del directo se va a conocer porque tiene
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características muy específicas pero las
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que más resaltan es que se debe de
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realizar este estado de flujos de
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efectivo partiendo desde los registros
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contables que afectan las entradas y las
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salidas
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si tienes duda de cuáles son estos
00:08:53
registros contables te dejo aquí arriba
00:08:55
ya sabes otro vídeo donde tú vas a poder
00:08:57
aprender cómo hacer asientos contables
00:08:59
entonces si no has visto el vídeo ve a
00:09:02
verlo ya una vez que lo veas regresas y
00:09:04
continuamos con la elaboración de este
00:09:06
flujo de efectivo ahora también nos dice
00:09:09
que este método directo debe de estar
00:09:11
modificando cada uno de los elementos
00:09:14
del estado de resultados es lógico
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porque del estado de resultados es donde
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vamos a obtener la información para
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poder realizar este estado de flujos de
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efectivo luego tenemos el método
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indirecto el método indirecto se
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diferencia principalmente porque parte
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desde la utilidad o pérdida antes de
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impuestos entonces ahora con esta
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información te das cuenta porque es
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importante que veas antes nuestros
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vídeos que ya hemos publicado donde
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vemos el estado de resultados el balance
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general el análisis vertical cómo hacer
00:09:46
asientos contables la balanza de
00:09:48
comprobación la ley de la partida doble-
00:09:50
todo esto porque si es importante que un
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empresario un estudiante un contador lo
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sepan porque va a ser información
00:09:57
que va
00:09:58
y la van a solicitar pero nada mejor
00:10:01
como un caso práctico para poder
00:10:03
entender bien todo esto de la teoría
00:10:05
entonces vamos a ver ahora si un caso
00:10:07
práctico este es un estado de flujos de
00:10:10
efectivo 7 como tenemos los tres
00:10:13
principales rubros actividades de
00:10:15
operación actividades de inversión y
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actividades de financiamiento pero para
00:10:20
poder entender esto vamos a ver cómo es
00:10:23
que parte en la pantalla tengo lo que es
00:10:25
un balance general comparativo
00:10:27
básicamente nos muestra el resultado
00:10:31
final del ejercicio 2019 y el resultado
00:10:34
final del ejercicio 2020 aquí es
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importante que si tú consideres las
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fechas de cómo los vas a comparar porque
00:10:42
gracias a esto es que va a surgir el
00:10:44
estado de flujos de efectivo aquí lo que
00:10:46
vamos a hacer es que a este balance
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general lo vamos a convertir en un
00:10:51
estado financiero vertical ya sabes si
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no sabes que es un estado financiero
00:10:55
vertical puedes ver los vídeos que te
00:10:58
voy a dejar aquí en la descripción y que
00:10:59
obviamente te dejo ya ha recomendado
00:11:00
aquí arriba entonces vamos a generar
00:11:03
este estado financiero de modo verte
00:11:06
[Música]
00:11:17
ahora sí ya tenemos el estado financiero
00:11:20
en modo vertical y a modo de reporte la
00:11:22
única diferencia es de que no vamos a
00:11:24
colocar aquí porcentajes que es lo que
00:11:26
sigue ya con esta información vamos a
00:11:29
ver que tenemos también el estado de
00:11:31
resultados el estado de resultados no
00:11:33
tiene mayor complejidad es un estado de
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resultados que está al 31 de diciembre
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del 2020
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la fecha no es relevante ahorita puede
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ser 2020 2021 dependiendo a qué fecha tú
00:11:44
estés realizando el estado de flujos de
00:11:46
efectivo que siempre es importante
00:11:48
hacerlo respecto a las cifras de cierre
00:11:50
del ejercicio anterior esto aplica
00:11:54
también por ejemplo si tú quieres hacer
00:11:55
el estado de flujos de efectivo entre
00:11:57
meses aquí yo lo estoy haciendo anual
00:11:59
pero también se puede realizar entre
00:12:01
meses entonces 7 como aquí tú y yo tengo
00:12:04
las ventas netas el costo de ventas la
00:12:07
utilidad bruta el total de gastos y
00:12:10
estoy agregando algunos otros rubros más
00:12:12
qué
00:12:13
también conlleva el estado de resultados
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a diferencia de estos estados
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financieros que hemos nosotros platicado
00:12:21
en vídeos anteriores aquí nosotros
00:12:22
estamos agregando algunos conceptos más
00:12:25
pero que no tienen nada de complejo
00:12:27
simplemente estamos agregando rubros que
00:12:29
son pues muy básicos como lo que es el
00:12:32
equipo de oficina el equipo de cómputo
00:12:34
el equipo de transporte los edificios
00:12:36
los terrenos que son elementos muy
00:12:39
básicos dentro de lo que es el balance
00:12:41
general que es lo que sigue bueno aquí
00:12:43
una de las partes más importantes del
00:12:45
flujo de efectivo es poder saber las
00:12:48
diferencias entre un período y otro
00:12:51
porque de ahí va a partir que nosotros
00:12:53
podamos saber si ha entrado dinero o no
00:12:55
ha entrado dinero entonces en esta
00:12:57
primera columna yo voy a colocar salida
00:13:00
de dinero y en esta segunda entrada de
00:13:05
dinero
00:13:06
qué es lo que vamos a hacer a diferencia
00:13:09
de los otros estados financieros aquí
00:13:12
nosotros debemos determinar las
00:13:14
variaciones que han tenido entre un
00:13:16
período y otro en el estado de flujos de
00:13:19
efectivo lo que es caja y bancos no
00:13:21
vamos a entrar con la dinámica de cuánto
00:13:24
dinero es el que entra y cuánto es el
00:13:25
dinero que sale porque porque justamente
00:13:28
lo que vamos a analizar es el rubro de
00:13:30
estas dos cuentas entonces vamos a
00:13:33
hacerlo a partir de lo que son los
00:13:36
clientes fíjate como en el año 2019
00:13:39
tuvimos al cierre del ejercicio 72 mil
00:13:42
pesos en esta cuenta de clientes quiere
00:13:45
decir que nuestros clientes nos deben 72
00:13:48
mil pero para el cierre del 2020 fueron
00:13:51
105 mil quiere decir que nosotros hemos
00:13:55
estado dejando de cobrar la cantidad de
00:13:59
33 mil pesos o 33 mil de la moneda que
00:14:02
tú estés manejando porque porque quiere
00:14:05
decir que de algún modo nuestra cobranza
00:14:08
no está siendo suficientemente efectiva
00:14:11
y por lo tanto en lugar de que estos 30
00:14:13
3000 se reflejan en bancos se van a
00:14:16
reflejar nuevamente en la cuenta de
00:14:18
clientes es importante que se entienda
00:14:20
este concepto porque de aquí vamos a
00:14:23
partir todos los demás entonces si
00:14:26
tenemos que en las cuentas de activo el
00:14:28
rubro aumenta o el importe aumenta al
00:14:30
año siguiente quiere decir que es una
00:14:33
salida de dinero porque de algún modo
00:14:35
estamos reteniendo más dinero en lugar
00:14:37
de que caiga aquí a bancos oa cajas
00:14:40
entonces vamos a aplicar esto para los
00:14:42
demás rubros simplemente por ejemplo en
00:14:44
almacén en almacén fíjate como tenemos
00:14:47
ahora de 140.000 a 200.000 quiere decir
00:14:51
que hemos dejado de vender un
00:14:53
determinado importe y por eso lo estamos
00:14:56
todavía manteniendo en nuestros
00:14:58
almacenes o en nuestros inventarios aquí
00:15:01
algunas personas también les llaman a
00:15:03
inventarios que sirve del día es la
00:15:05
cuenta que nosotros vamos a utilizar
00:15:07
para que podamos distinguir cuál es la
00:15:09
mercancía que hemos comprado en deudores
00:15:12
diversos fíjate cómo es lo mismo de
00:15:14
tener 47 mil pasamos a tener 52 mil esto
00:15:18
quiere decir que ahora
00:15:20
más personas le deben a la empresa y por
00:15:23
lo tanto dejan de percibir un dinero
00:15:26
estas son las razones del por qué se
00:15:28
tiene que manejar como salida de dinero
00:15:30
y no como entrada ahora en la parte del
00:15:33
iva- acreditable aquí tenemos
00:15:35
exactamente una situación contraria que
00:15:39
es lo que ocurre aquí que en lugar de
00:15:40
tener 28.000 disminuye por lo tanto es
00:15:43
una entrada de dinero 7 como aquí ya
00:15:45
empezamos a tener diferentes situaciones
00:15:48
respecto de la entrada del dinero como
00:15:51
de la salida
00:15:52
vamos a aplicar exactamente lo mismo
00:15:54
para lo que son los activos a largo
00:15:56
plazo que normalmente aquí es donde
00:15:58
están todas las cuentas de inversiones
00:16:01
para efectos de este caso o de este
00:16:04
ejemplo yo voy a dejar aquí la
00:16:06
depreciación acumulada que aunque
00:16:08
pareciera que está incorrecto que esté
00:16:10
en negativo
00:16:12
es importante que tú entiendas y si no
00:16:14
lo sabes te dejo aquí arriba el vídeo de
00:16:16
lo que son las depreciaciones y las
00:16:18
amortizaciones para que tú más o menos
00:16:20
puedas entender cómo esta cuenta de
00:16:23
depreciación acumulada es simplemente
00:16:25
una cuenta que complementa
00:16:27
a la del activo en este caso por ejemplo
00:16:29
tenemos equipo de oficina y abajito
00:16:31
tenemos la depreciación acumulada de
00:16:34
este equipo de oficina es decir el
00:16:36
importe que ya lleva de deterioro todo
00:16:39
el equipo de oficina no necesariamente
00:16:41
de un mueble pueden ser un mundo de
00:16:44
muebles o de activos que la misma
00:16:47
empresa está reflejando en esta cuenta
00:16:49
que es lo que tenemos que hacer pues
00:16:51
irnos igual paso por paso aquí es
00:16:54
importante recalcar que aunque las
00:16:56
depreciaciones no son salidas de dinero
00:16:58
si tenemos que considerarlas para que no
00:17:02
nos vaya dar un efecto ahí un medio raro
00:17:05
a la hora de que nosotros determinemos
00:17:07
cuál es nuestro flujo justamente por la
00:17:10
pérdida de valor que sufren los activos
00:17:13
y en este caso las inversiones entonces
00:17:16
en este primer caso 7 como aquí ocurre
00:17:19
el caso del iva- acreditable tenemos un
00:17:22
importe mayor en el 2019 que en el 2020
00:17:25
entonces se refiere a una salida de
00:17:28
dinero pero no ocurre lo mismo en la
00:17:30
depreciación acumulada porque acuérdate
00:17:33
que me
00:17:33
18000 es un número mayor a menos 20.000
00:17:37
por lo tanto quiere decir que está
00:17:41
aumentando respecto de un año a otro
00:17:43
entonces lo que tenemos que hacer es
00:17:46
simplemente hacer lo mismo que ya
00:17:48
hicimos en la parte de arriba que es
00:17:50
hacer la resta de entre 2019 menos 2020
00:17:54
para que podamos obtener el número lo
00:17:56
mismo va a ocurrir en el equipo de
00:17:58
cómputo 7 como el equipo de cómputo está
00:18:01
aumentando entonces al estar aumentando
00:18:03
tenemos que restar el importe para que
00:18:06
podamos así obtener los números
00:18:08
correctos siempre vamos a tratar de
00:18:10
tener aquí números positivos para que a
00:18:13
la hora de que realicemos las
00:18:14
operaciones no vayamos a tener ahí
00:18:17
ninguna dificultad entonces por eso es
00:18:19
que aquí tú estás viendo que yo coloco
00:18:21
los las restas de tal manera que siempre
00:18:24
obtengamos los números positivos qué
00:18:27
quiere decir esto que en salida de
00:18:29
dinero por ejemplo en la depreciación
00:18:31
acumulada
00:18:32
tuvimos un importe de 2000 pero se
00:18:34
refiere a un importe que obviamente es
00:18:37
el complemento de la cuenta del activo
00:18:40
entonces vamos a dejarlo así para que tú
00:18:42
veas ahorita el efecto que va a tener lo
00:18:44
mismo va a ocurrir con los demás
00:18:46
elementos simplemente voy a replicar lo
00:18:47
que ya hemos hecho pero en la parte de
00:18:50
terrenos 7 como el valor disminuye
00:18:52
entonces al disminuir es una entrada de
00:18:56
dinero cuando hablamos de activo en el
00:18:59
lado del pasivo vamos a continuar con la
00:19:01
misma dinámica pero viene como aquí
00:19:03
vamos a colocar la resta correspondiente
00:19:07
para que obtengamos los números de
00:19:09
manera positiva entonces 7 como aquí es
00:19:12
muy sencillo determinar cuáles son los
00:19:15
importes únicamente sabiendo cuál es el
00:19:18
número que aumenta o el importe que
00:19:20
aumenta del rubro que nos corresponde
00:19:22
entonces 7 como de estos tres elementos
00:19:25
del pasivo únicamente la parte del iba
00:19:28
trasladado es el que disminuye respecto
00:19:31
al otro año
00:19:32
y en impuestos por pagar pues también
00:19:34
disminuyen estos representan entradas de
00:19:37
dinero ahorita vamos a entender un
00:19:39
poquito más porque es importante que se
00:19:41
haga este papel de trabajo porque de
00:19:43
aquí es de donde van a hacer toda la
00:19:45
información para hacer nuestro flujo de
00:19:47
efectivo en capital social tenemos
00:19:49
exactamente lo mismo
00:19:51
el importe disminuye respecto al año
00:19:54
anterior y por lo tanto tenemos que
00:19:56
colocarlo en lo que son entradas de
00:19:58
dinero 7 como aquí en el capital en el
00:20:02
capital ganado específicamente vemos que
00:20:05
tenemos el resultado del ejercicio que
00:20:07
es de 147 mil pero esto es del año 2019
00:20:12
por lo tanto este resultado del
00:20:14
ejercicio se va a colocar en la cuenta
00:20:16
de resultados de ejercicios anteriores
00:20:18
pero en el 2020 y el resultado del
00:20:22
ejercicio del 2020 va a ser exactamente
00:20:24
el mismo que el estado de resultados que
00:20:27
vamos a utilizar en ese ejercicio 7 como
00:20:30
aquí tenemos 212 mil y en el estado de
00:20:32
resultados también tenemos los 212 mil
00:20:34
entonces vemos que aquí es donde los
00:20:38
estados financieros en la
00:20:40
y ya con esta información no lo vamos a
00:20:42
hacer nada más a estos 2 entonces ya con
00:20:45
esta información que es lo que sigue
00:20:47
bueno pues vamos ahora sí a hacer
00:20:49
primero el método directo y después
00:20:52
vamos a hacerlo por el método indirecto
00:20:54
para el método directo
00:20:56
yo voy a colocar aquí un pequeño macho
00:21:00
ten de lo que son los principales rubros
00:21:03
del estado de flujos de efectivo que es
00:21:05
actividades de operación actividades de
00:21:07
inversión y actividades de
00:21:09
financiamiento ahorita vamos a ver cómo
00:21:12
es que podemos clasificar estos rubros
00:21:14
entonces para eso vamos a hacer un
00:21:17
pequeño papel de trabajo vamos a crear
00:21:19
una hoja aquí yo voy a colocar los
00:21:21
elementos principales de un papel de
00:21:23
trabajo que en este caso pues es el
00:21:24
nombre y el papel de lo que yo estoy
00:21:26
haciendo que voy a colocar aquí aquí voy
00:21:28
a colocar lo que es el concepto el
00:21:31
importe y finalmente el tipo de
00:21:34
movimiento que voy a colocar aquí aquí
00:21:36
lo primero que voy a colocar va a ser el
00:21:38
importe de la operación que nosotros
00:21:41
vamos a hacer así como el principal
00:21:43
rubro que nos pide son las actividades
00:21:45
de operación
00:21:46
vamos a hacerlo por esas mismas
00:21:48
actividades de presión y cual es el
00:21:50
principal rubro de la actividad de
00:21:51
operación pues serían las ventas
00:21:53
entonces en las ventas
00:21:55
vamos a colocar aquí el importe de lo
00:21:58
que tenemos en el estado de resultados
00:22:00
que básicamente nuestras ventas netas
00:22:02
son 2 millones 300 el siguiente rubro
00:22:05
que yo voy a colocar aquí es es el
00:22:08
aumento de clientes como vamos a saber
00:22:11
el aumento a clientes es muy sencillo en
00:22:14
este cuadro que yo voy a colocar aquí al
00:22:16
lado voy a colocar el importe que hace
00:22:19
que aumente nuestros clientes o que nos
00:22:21
refleja cuál es el aumento de clientes
00:22:22
cuál va a ser este elemento muy sencillo
00:22:25
va a ser la variación que tuvimos de los
00:22:28
clientes respecto 2019 contra 2020 son
00:22:33
estos 33 mil y para que podamos tener
00:22:37
finalmente un rubro llamado cobro a
00:22:40
clientes de tal modo que si sumo esto y
00:22:44
le quito esto vamos a tener un cobro a
00:22:47
clientes por 2 millones 267 con esto
00:22:51
tendríamos nuestro primer rubro para que
00:22:54
tú veas que es muy sencillo de
00:22:55
determinar cuál va a ser el tipo de
00:22:57
movimiento acuérdate tenemos tres y este
00:23:00
primero es operativo por qué porque nace
00:23:03
de la operación de la misma empresa
00:23:05
ahora ya que tenemos esta información
00:23:08
vámonos con el siguiente que sería costo
00:23:11
de ventas en el costo de ventas
00:23:14
únicamente tenemos que colocar nuestro
00:23:16
costo de ventas pero lo vamos a colocar
00:23:18
en la parte donde se resta la
00:23:21
información porque pues porque el costo
00:23:25
de ventas son todas las compras que
00:23:27
hemos hecho y por lo tanto disminuyen
00:23:29
todo el dinero que entra a nosotros que
00:23:33
otra información requiere el costo de
00:23:35
ventas pues muy sencillo lo que es el
00:23:37
almacén
00:23:39
inventarios y esto lo que nos va a
00:23:43
permitir saber es cuánto ha aumentado
00:23:45
nuestro costo de ventas y cómo vamos a
00:23:47
saber esto bueno pues de la misma manera
00:23:49
en que vimos los clientes pero ahora con
00:23:51
la cuenta de inventarios lo vamos a
00:23:54
colocar aquí obviamente como un rubro
00:23:57
que va a restar a toda la operación
00:24:00
porque fueron compras que hemos hecho
00:24:02
cualquier otro elemento puede quedar
00:24:05
aquí
00:24:06
bueno pues puede ser el de proveedores
00:24:08
porque son a ellos a quienes les
00:24:10
compramos toda la mercancía pero aquí en
00:24:14
lugar de restar los va a sumar porque es
00:24:16
compra que nosotros hemos hecho y que
00:24:19
obviamente es suma a lo que es la
00:24:21
información
00:24:22
tomamos exactamente el mismo parámetro
00:24:24
nos vamos al balance general y aquí en
00:24:27
salida de dinero vamos a colocar los 102
00:24:30
ya una vez que colocamos los 102
00:24:32
simplemente vamos a hacer nuestra
00:24:34
operación a los 102 le vamos a restar el
00:24:37
costo de ventas y le vamos a restar el
00:24:39
almacén a los inventarios porque esta
00:24:43
información es la que va a restar
00:24:46
nuestro dinero es decir los 2 millones
00:24:48
267 es dinero que ha entrado a la
00:24:51
empresa y este un millón 88 es dinero
00:24:54
que de algún modo ha entrado a la
00:24:56
empresa y este un millón 88 de algún
00:24:59
modo es dinero que ha salido de la
00:25:02
empresa entonces por eso es de que lo
00:25:04
vamos a colocar aquí y obviamente pues
00:25:07
es un rubro total y meramente operativo
00:25:09
que es lo que sigue después bueno pues
00:25:12
siguen ahora lo que son los gastos
00:25:14
tenemos lo que son los gastos
00:25:17
de venta gastos de administración
00:25:23
productos financieros
00:25:29
y finalmente toda la información que
00:25:31
tenemos en el estado de resultados la
00:25:34
que faltaría aquí sería la de gastos
00:25:36
financieros que son 50 mil entonces qué
00:25:39
vamos a hacer pues muy sencillo vamos a
00:25:41
colocar que ahora aquí también gastos
00:25:43
financieros y en todos los casos
00:25:47
vamos a colocar la información que
00:25:49
tenemos en el estado de resultados desde
00:25:51
gastos de venta que tenemos aquí gastos
00:25:55
de administración
00:25:58
productos financieros
00:26:03
pero claro de que productos financieros
00:26:04
es un importe que suma a la operación
00:26:12
y finalmente gastos financieros
00:26:17
y finalmente para vamos a obtener aquí
00:26:20
un concepto que se llama gastos de
00:26:23
operación
00:26:25
sin olvidar que el de arriba es pago a
00:26:28
proveedores este rubro también se puede
00:26:31
llamar pago por gastos
00:26:34
y ahora sí vamos a hacer la operación
00:26:37
que hemos hecho hasta ahorita en estos
00:26:39
rubros
00:26:41
de tal modo de que vamos a obtener un
00:26:44
importe que obviamente hacer al ser
00:26:46
gastos pues van a representar una salida
00:26:49
de dinero y este pues es muy obvio se
00:26:52
considera operativo ya que tenemos esta
00:26:55
información únicamente vamos a hacer lo
00:26:57
mismo pero ahora con los demás rubros
00:26:59
que tenemos en el balance general
00:27:01
entonces vamos a irnos uno por uno lo
00:27:04
primero que me gustaría que aprendieras
00:27:05
es ver qué tipo de movimiento es el que
00:27:09
vamos a utilizar en estos en estas
00:27:11
partidas primeramente el de deudores
00:27:13
diversos acuérdate que es parte del
00:27:16
financiamiento porque porque quiere
00:27:18
decir que tú no estás financiando a una
00:27:20
persona que no necesariamente es parte
00:27:23
de la organización luego tenemos el iba
00:27:26
acreditable acuérdate que él iba se
00:27:28
genera desde que tú haces una un
00:27:31
movimiento de la misma operación
00:27:33
entonces aquí al ser parte de la
00:27:35
operación forma parte de los movimientos
00:27:38
operativos
00:27:41
el equipo de oficina acuérdate que es
00:27:43
una inversión
00:27:44
lo mismo el equipo de cómputo el equipo
00:27:48
de transporte los edificios y los
00:27:50
terrenos luego viene lo que es
00:27:52
acreedores diversos y acordate que este
00:27:54
es un financiamiento el iva trasladado
00:27:57
es parte de la operación
00:28:00
los impuestos por pagar también son
00:28:02
parte de la operación el capital social
00:28:04
es parte del financiamiento y finalmente
00:28:07
este último rubro que es impuestos a la
00:28:09
utilidad lo vamos a obtener simplemente
00:28:12
del estado de resultados donde aquí yo
00:28:15
voy a colocar el rubro que se resta de
00:28:18
los impuestos aquí quiero ser muy claro
00:28:21
que no necesariamente tiene que ser un
00:28:23
importe de algún país en específico
00:28:25
simplemente colocó el importe que puede
00:28:29
representar el impuesto a la utilidad
00:28:31
puede ser un rubro diferente con un
00:28:34
porcentaje diferente eso no importa aquí
00:28:37
lo que importa es de que es un impuesto
00:28:39
que va a tener que pagar la empresa por
00:28:42
el hecho de haber tenido utilidades
00:28:44
entonces este rubro que es bastante
00:28:46
importante si se considera para poder
00:28:49
generar los importes del flujo de
00:28:52
efectivo o del estado de flujos de
00:28:53
efectivo entonces esto al ser parte de
00:28:56
la operación tiene que estar en la parte
00:28:59
del operativo y ya con esta información
00:29:01
entonces ahora si vamos a colocar los
00:29:03
importes que
00:29:05
y aumentan o disminuyen las entradas en
00:29:08
deudores diversos 7 cómo es que tenemos
00:29:10
esta información para poder determinar
00:29:12
esto siempre tenemos que irnos a nuestro
00:29:14
balance general y en el balance general
00:29:16
7 en deudores diversos como es un
00:29:19
importe que se está incrementando año
00:29:22
con año entonces al ser una salida de
00:29:25
dinero debemos de considerarlo como una
00:29:27
salida de dinero entonces vamos a
00:29:29
colocar aquí la variación que tuvo como
00:29:32
una salida de dinero en iva acreditable
00:29:35
en iva acreditable que tenemos el iba
00:29:37
acreditable 7 como va disminuyendo y por
00:29:40
lo tanto es una entrada de dinero y por
00:29:43
eso lo tenemos que colocar aquí del lado
00:29:45
izquierdo luego tenemos los importes de
00:29:48
las inversiones que es equipo de oficina
00:29:50
de cómputo de transporte edificios y
00:29:53
terrenos que vamos a hacer aquí al
00:29:55
considerarse salidas de dinero tenemos
00:29:57
que colocarlo en la columna donde están
00:30:00
las salidas de dinero o el pse o las
00:30:02
salidas de efectivo en equipo de oficina
00:30:05
al ser el único rubro que se considera
00:30:07
entrada lo vamos a colocar en el lado
00:30:09
donde aumenta el efectivo
00:30:11
al lado de la salida vamos a colocar
00:30:14
ahora si el importe del equipo de
00:30:15
cómputo pero del lado donde disminuyen
00:30:19
el efectivo las entradas de efectivo que
00:30:23
en este caso es el equipo de cómputo
00:30:26
es el equipo de transporte
00:30:30
es el edificio
00:30:34
y finalmente los terrenos 7 como aquí en
00:30:38
el balance general nos dice que el
00:30:39
terreno es un importe o un rubro que
00:30:43
aumenta el efectivo entonces por esa
00:30:46
razón lo vamos a colocar aquí del lado
00:30:47
izquierdo
00:30:51
y nos vamos ir luego con los acreedores
00:30:54
7 como aquí los acreedores respecto a un
00:30:57
año de otro está aumentando por lo tanto
00:31:01
significa una salida de dinero esto
00:31:04
quiere decir que por ejemplo en el
00:31:05
pasivo en el momento en que está
00:31:08
saliendo dinero en nuestra hoja de
00:31:09
trabajo lo vamos a considerar como una
00:31:11
entrada del efectivo y scion o lógico
00:31:14
porque si no has tu gastado en otras en
00:31:19
otros rubros
00:31:20
es lógico que aumenten estas cuentas
00:31:21
porque todavía le debes por ejemplo a
00:31:23
los acreedores entonces aquí en
00:31:25
acreedores
00:31:27
yo voy a colocar el importe que es la
00:31:29
diferencia de 47.000 acuerdate esto es
00:31:32
porque en el pasivo la situación es
00:31:35
inversa al activo si es salida de dinero
00:31:39
quiere decir que es un dinero que está
00:31:43
entrando para efectos del flujo de
00:31:45
efectivo 7 como en iva ha trasladado es
00:31:48
justamente la opción contraria tenemos
00:31:50
38 y aquí en 38 es un importe que está
00:31:54
disminuyendo el efectivo luego tenemos
00:31:56
los impuestos por pagar
00:31:58
los impuestos por pagar corren la misma
00:32:00
suerte que él iba trasladado entonces
00:32:02
tenemos que colocar el importe que está
00:32:06
digamos disminuyendo el efectivo y
00:32:09
finalmente el capital social sigue esta
00:32:11
misma dinámica entonces en este caso el
00:32:13
capital social sigue una entrada de
00:32:16
dinero en nuestro papel trabajo pero
00:32:18
representa una disminución del efectivo
00:32:22
entonces vamos a colocar aquí estos
00:32:24
nueve mil el impuesto a la utilidad como
00:32:26
es un importe que sale directamente del
00:32:28
estado de resultados es un importe que
00:32:31
disminuye los efectivos de la
00:32:34
organización ahora sí ya con esta
00:32:36
información que puede parecer un poco
00:32:38
compleja vamos a realizar el flujo de
00:32:42
efectivo porque hicimos estos
00:32:44
movimientos muy simple para que nosotros
00:32:47
podamos determinar qué tipo de
00:32:49
movimiento es si es operativo si es de
00:32:52
financiamiento o simplemente de
00:32:54
inversión entonces vamos a ir colocando
00:32:57
los rubros según nos vayamos encontrando
00:32:59
entonces aquí en actividades de
00:33:01
operación que tenemos que colocar aquí
00:33:03
en actividades de operación primeramente
00:33:05
a colocar el rubro que ya encontramos
00:33:08
que se llamó cobro a clientes entonces
00:33:10
vamos a colocar aquí cobro a clientes y
00:33:14
le vamos a colocar el importe que
00:33:17
tenemos de 2 millones 267 luego vamos a
00:33:21
colocar el otro rubro que encontramos
00:33:24
que se llama pago a proveedores
00:33:29
por el importe que nos arrojó hace un
00:33:32
momento que es un millón ochenta y ocho
00:33:35
y finalmente tenemos lo que es pago por
00:33:38
gastos pago por gastos y este pago por
00:33:42
gastos vamos a colocar el importe que ya
00:33:45
conocimos 7 como con estos importes
00:33:48
nosotros ya estamos comenzando a hacer
00:33:51
lo que es el estado de flujos de
00:33:53
efectivo aquí colocamos toda la
00:33:55
información de la operación porque es
00:33:57
justamente el dinero que está entrando y
00:34:00
que está saliendo de la operación no por
00:34:03
alguna otra razón simplemente porque es
00:34:04
parte de la operación entonces ya que
00:34:06
colocamos estos importes vamos a colocar
00:34:09
los otros que sí correspondan a la
00:34:11
operación el otro sería por ejemplo él
00:34:13
iba acreditable
00:34:16
y va acreditable vamos a colocar el
00:34:19
importe que nos marca aquí luego tenemos
00:34:22
lo que es el iba trasladado
00:34:26
pero a diferencia de él iba acreditable
00:34:28
7 como éste y va trasladado está
00:34:31
disminuyendo los dineros de la empresa o
00:34:34
de la entidad que es por un importe de
00:34:36
38.000 si nosotros dejamos estos 38 mil
00:34:39
positivo nos va a dar un importe que no
00:34:42
es correcto entonces lo que tenemos que
00:34:44
hacer es colocarlo en negativo para
00:34:47
nosotros identificar que está
00:34:49
disminuyendo los efectivos de la empresa
00:34:52
porque justamente está disminuyendo
00:34:54
acuérdate que todos los que están del
00:34:56
lado derecho son importes que disminuyen
00:34:58
el efectivo de la empresa y los del lado
00:35:00
izquierdo son los que aumentan el dinero
00:35:03
de la empresa entonces vamos a seguir
00:35:05
con los demás rubros el siguiente sería
00:35:07
los impuestos por pagar y sigue
00:35:11
exactamente la misma suerte que él iba
00:35:13
ha trasladado colocamos a que impuestos
00:35:15
por pagar y lo único que tenemos que
00:35:17
hacer es colocarlo en negativo para que
00:35:20
disminuya todos los efectivos de las
00:35:24
actividades de operación finalmente
00:35:27
vamos a colocar lo que son impuestos a
00:35:29
la utilidad colocamos el rubro que ya
00:35:31
conocemos
00:35:33
pero como disminuye los efectivos de la
00:35:35
empresa lo único que vamos a hacer es
00:35:37
colocarlo en negativo y entonces 7 como
00:35:40
los flujos de efectivo por actividades
00:35:43
de operación son por 146 mil ya que
00:35:47
tenemos este vámonos ahora lo que son
00:35:49
las actividades de inversión en
00:35:51
actividades de inversión tenemos muy
00:35:53
claro cuáles son tenemos lo que es
00:35:55
equipo de oficina equipo de cómputo y
00:35:56
equipo de transporte vamos a ir
00:35:58
colocando los uno por uno el primero que
00:36:00
tenemos de inversión sería el de equipo
00:36:04
de oficina que te como el equipo de
00:36:06
oficina es un importe que está
00:36:09
aumentando los dineros de la empresa
00:36:13
entonces por lo tanto debemos de
00:36:14
colocarlo aquí en positivo entonces
00:36:17
vamos a colocar aquí el importe de 2000
00:36:19
para que veas como ya está sumando a los
00:36:22
ingresos por actividades de inversión
00:36:24
luego viene lo que es el equipo de
00:36:27
cómputo que básicamente está
00:36:29
disminuyendo los efectivos de la empresa
00:36:31
entonces vamos a colocar aquí los 79
00:36:34
pero colocando aquí qué es
00:36:36
un importe que disminuye los efectivos
00:36:39
de la empresa luego tenemos el equipo de
00:36:42
transporte
00:36:44
y vamos a ver qué es lo que tiene
00:36:46
acuerdo que el equipo de transporte es
00:36:47
un importe que está disminuyendo los
00:36:50
flujos de la empresa por lo tanto vamos
00:36:52
a colocar aquí los 70 mil pero con este
00:36:56
información para que se vea que se está
00:36:58
restando a los efectivos luego tenemos
00:37:01
lo que es edificios y finalmente
00:37:03
terrenos edificios y terrenos y vamos a
00:37:08
colocar los importes según aumente o
00:37:10
disminuya 7 como edificios disminuye y
00:37:14
los terrenos aumentan entonces edificios
00:37:17
disminuyen
00:37:21
y terrenos aumenta y finalmente tenemos
00:37:24
las actividades de financiamiento las
00:37:27
actividades de financiamiento son
00:37:28
simplemente tres tenemos deudores
00:37:30
diversos acreedores diversos y capital
00:37:32
social tenemos aquí el importe de ambos
00:37:35
uno es cinco mil que está disminuyendo
00:37:38
los efectivos
00:37:43
el otro es acreedores diversos que está
00:37:46
aumentando los efectivos
00:37:53
y finalmente tenemos el capital social 7
00:37:55
como el capital social está disminuyendo
00:37:58
los efectivos entonces por lo tanto
00:38:00
debemos de colocar lo negativo para que
00:38:01
se vea esta operación qué es lo que
00:38:04
sigue ya que hemos colocado toda esta
00:38:06
información aquí vamos a colocar aquí un
00:38:08
concepto que se llame variaciones del
00:38:12
flujo y estas variaciones no es otra
00:38:14
cosa que la sumatoria de estos tres
00:38:16
rubros así como están entonces ya que
00:38:19
hemos sumado estos tres tenemos una
00:38:21
variación de 48.000 y a este importe
00:38:25
únicamente tenemos que sumarle los
00:38:27
efectivos que ya tenemos pero del
00:38:29
ejercicio anterior es decir la caja y el
00:38:33
banco entonces de dónde vamos a tomar
00:38:35
este rubro pues muy fácil del balance
00:38:38
general pero de los ejercicios pasados o
00:38:41
en este caso del ejercicio pasado 7 como
00:38:43
estoy sumando tanto la caja y el banco
00:38:46
pero de 2019 esto que nos va a dar pues
00:38:49
en teoría esto tendría que ser igual a
00:38:52
la sumatoria pero de caja y bancos del
00:38:56
periodo que estamos haciendo que en este
00:38:58
caso es 2020
00:38:59
en teoría nuestro flujo de efectivo
00:39:00
tendrían que ser 197 pero tenemos 129
00:39:04
aquí la pregunta es por qué tenemos esta
00:39:07
diferencia es muy sencillo porque aquí
00:39:09
sí influye en lo que son las
00:39:11
depreciaciones y donde tendríamos que
00:39:13
colocar las depreciaciones en la parte
00:39:15
de nuestro papel de trabajo
00:39:17
donde dice pago por gastos vamos a
00:39:20
agregar un nuevo rubro y aquí únicamente
00:39:23
vamos a agregarle depreciaciones en
00:39:26
estas depreciaciones al no ser
00:39:28
necesariamente un dinero que está
00:39:30
saliendo en efectivo si es un rubro que
00:39:33
está desgastando a las inversiones y que
00:39:36
afecta de algún modo a nuestro resultado
00:39:39
entonces aquí es donde nosotros tenemos
00:39:41
que hacer la siguiente operación
00:39:44
entonces acuérdate al ser una cuenta que
00:39:48
está complementando al activo tiende a
00:39:51
ser inverso el efecto es decir aumenta a
00:39:54
los efectivos dentro del flujo de
00:39:56
efectivo por lo tanto lo único que vamos
00:39:58
a hacer es sumar lo que son los importes
00:40:01
de las depreciaciones que en este caso
00:40:03
pues es 2000 más 20.000 más 23.000 y
00:40:09
finalmente más 23.000 con esto vamos a
00:40:12
tener un importe de 68 mil y lo único
00:40:15
que vamos a hacer es de que a los 28 mil
00:40:18
le vamos a sumar los 68 mil y con esto
00:40:21
tendríamos un pago por gastos por
00:40:24
134 como este importe ya lo tenemos
00:40:27
reflejado de este lado nuestro pago por
00:40:31
gastos a horas de 834 esto nos va a dar
00:40:34
ya flujos por efectivo de actividades de
00:40:37
operación de 214 mil y 7 como aquí abajo
00:40:41
ahora sí tenemos nuestro flujo de
00:40:43
efectivo final del período de 197.000 y
00:40:46
esto si lo comparamos con nuestras
00:40:48
cuentas de caja y bancos tenemos
00:40:50
exactamente el mismo importe como
00:40:53
debemos de entender esto pues es muy
00:40:55
sencillo aquí lo que nosotros hicimos
00:40:57
fue ver por qué de estos dos rubros que
00:41:01
son 81 mil está aumentando a 197 mil la
00:41:06
razón viene en el estado de flujos de
00:41:09
efectivo donde tenemos todas estas
00:41:12
actividades de operación que nos dan un
00:41:14
flujo constante de 214.000 pero por otro
00:41:17
lado las actividades de inversión nos
00:41:19
quitan 131 mil pero afortunadamente las
00:41:23
actividades de financiamiento aumentan
00:41:26
el dinero en 33.000 y por esa razón es
00:41:29
que aumenta más
00:41:31
lo que ya teníamos aumenta y tenemos el
00:41:34
flujo que tenemos este es el método
00:41:36
directo y como tú te das cuenta es muy
00:41:40
sencillo lo único que tenemos que hacer
00:41:41
es sacar las variaciones tener el estado
00:41:45
de resultados en la hoja tener los
00:41:48
movimientos ya que corresponde y
00:41:51
finalmente tendríamos que vaciarlo en
00:41:53
nuestro estado de flujos de efectivo así
00:41:56
las actividades de operación las
00:41:58
actividades de inversión y las
00:42:00
actividades de financiamiento nos van a
00:42:02
mostrar cuáles van a ser los conceptos
00:42:05
por los cuales aumenta el dinero o en su
00:42:08
caso podría disminuir de un período a
00:42:11
otro este es el método directo y ahora
00:42:14
vamos a ver lo que es el método
00:42:15
indirecto en este punto te pido que si
00:42:19
te ha gustado el vídeo te suscribas al
00:42:22
canal porque semana semana seguimos
00:42:24
trayendo temas y mejores vídeos entonces
00:42:27
vamos a ver el siguiente método
00:42:29
para el método en directo tenemos la
00:42:31
característica de que vamos a iniciar
00:42:34
por la utilidad neta y justamente por
00:42:37
esas razones de que aquí yo estoy
00:42:38
colocando este rubro en color rojo para
00:42:41
que se pueda diferenciar claramente de
00:42:43
los demás entonces qué vamos a hacer
00:42:45
pues en una hoja nueva vamos a colocar
00:42:48
un nuevo papel de trabajo acuérdate que
00:42:50
este papel trabajo es para que nosotros
00:42:52
podamos identificar qué tipo de
00:42:54
movimiento es el que nosotros estamos
00:42:55
categorizando ya sea que sea una
00:42:58
operación un financiamiento o una
00:43:00
inversión coloco aquí los datos que ya
00:43:03
sabemos el nombre de la empresa
00:43:05
el nombre del papel del trabajo y vamos
00:43:07
a colocar aquí los conceptos que vamos a
00:43:09
utilizar en este caso vamos a utilizar
00:43:12
cuatro que es tipo de salida importe y
00:43:16
la operación y aquí voy a colocar tipo
00:43:19
de salida para que sea más claro cómo es
00:43:21
que va a afectar a nuestro estado de
00:43:23
flujos de efectivo aquí a diferencia de
00:43:26
lo anterior nos vamos a ir directamente
00:43:28
de las cuentas de balance acuerdate
00:43:30
empezando con clientes
00:43:33
y llegar a lo que es el capital social y
00:43:36
ya que tenemos esto vamos a categorizar
00:43:38
ahora sí qué tipo de operación es
00:43:41
acuérdate qué clientes es de la
00:43:44
operación por qué porque es el rubro
00:43:47
principal por el cual tu operación se
00:43:49
mueve almacén sigue la misma suerte
00:43:52
deudor deudores diversos acuérdate que
00:43:55
se refiere al financiamiento porque tú
00:43:57
estás financiando a alguien más luego él
00:44:00
iba acreditable es por la operación el
00:44:03
equipo de oficina es una inversión el
00:44:06
equipo de cómputo es otra inversión
00:44:08
el equipo de transporte también es
00:44:10
inversión los edificios igual los
00:44:12
terrenos igual pero las depreciaciones
00:44:15
son parte de tu operación porque son
00:44:19
rubros que se van desgastando poco a
00:44:21
poco proveedores
00:44:23
a diferencia de acreedores es parte de
00:44:25
la operación porque porque es a tus
00:44:27
proveedores a quienes compras tu materia
00:44:29
prima y a los acreedores pues no
00:44:31
necesariamente tienen que ser así
00:44:33
entonces por lo tanto los acreedores se
00:44:35
les va a conocer como una operación de
00:44:37
financiamiento
00:44:39
él iba trasladado es parte de tu
00:44:41
operación los impuestos por pagar es
00:44:43
parte de tu operación y el capital
00:44:45
social es parte de tu financiamiento
00:44:47
porque es de la manera en cómo la
00:44:49
empresa se llega de recursos para poder
00:44:51
seguir con su operación ya que hemos
00:44:54
categorizado por tipo de operación lo
00:44:56
único que sigue es colocar qué tipo de
00:44:59
salida es y cuando me refiero tipo de
00:45:01
salida es si disminuye o aumenta los
00:45:05
efectivos de la empresa el primero es
00:45:07
clientes y aquí nos vamos a basar en lo
00:45:09
que nos dice nuestro papel de trabajo
00:45:12
del balance general entonces vamos a
00:45:16
colocar aquí en importe la cantidad de
00:45:19
la variación que está teniendo que en
00:45:21
este caso son 33 mil acuérdate que es un
00:45:24
importe que está disminuyendo los
00:45:26
efectivos de la empresa lo mismo para el
00:45:28
almacén o los inventarios como tú
00:45:30
quieras llamarlo
00:45:33
y lo mismo con deudores diversos
00:45:39
aquí es importante que coloquemos que es
00:45:41
una disminución cada que coloquemos
00:45:44
estos rubros y te vas a dar cuenta
00:45:46
porque si están en la columna de la
00:45:48
derecha es una disminución si están en
00:45:50
la columna de la izquierda es un aumento
00:45:52
luego sigue lo que es el iva acreditable
00:45:55
el iva acreditable fíjate como es una
00:45:57
entrada de dinero y aquí por lo tanto
00:45:59
tenemos que colocarla como una entrada
00:46:01
de dinero
00:46:05
colocamos aquí que es un aumento y nos
00:46:08
seguimos así con lo que son las
00:46:10
inversiones luego viene lo que son las
00:46:13
depreciaciones acuerda que las
00:46:14
depreciaciones son complementos del
00:46:17
activo entonces aquí aunque nos digan
00:46:19
que son salidas de dinero realmente
00:46:20
tiene el efecto contrario básicamente
00:46:23
son entradas de dinero entonces aquí en
00:46:25
depreciaciones vamos a sumar todas las
00:46:28
depreciaciones que ya tenemos los dos
00:46:31
mil más los 20.000 más los 23.000 más
00:46:36
los otros 23.000 y con esto tendríamos
00:46:40
los 68.000 de depreciaciones que
00:46:42
estarían aumentando aumento también
00:46:46
terrenos y ya una vez que terminamos
00:46:49
esta sección nos vamos a la parte de
00:46:50
proveedores aquí en proveedores debemos
00:46:53
de colocar el efecto contrario por
00:46:55
ejemplo si nos dice que es una salida de
00:46:57
dinero en nuestro papel del balance
00:47:00
general debe de ser aquí una entrada o
00:47:03
un importe que aumenta los ingresos o
00:47:06
los efectivos de la empresa entonces lo
00:47:10
vamos a colocar aquí aumento
00:47:11
y vamos a ver qué ocurre en a creadores
00:47:13
7 como una creador eso ocurre
00:47:14
exactamente lo mismo entonces vamos a
00:47:17
colocar aquí acreedores
00:47:23
y luego tenemos lo que es el iba
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trasladado aquí él iba trasladado fíjate
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como aunque nos dice que es una entrada
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de dinero al ser pasivo la regla se hace
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inversa es decir se considera una
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partida que va disminuyendo los
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efectivos de la empresa luego viene la
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parte de impuestos por pagar y en la
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parte de impuestos por pagar tenemos que
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colocar el importe que sigue la misma
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suerte que los impuestos que en este
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caso él iba trasladado luego viene el
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capital social para ir terminando con
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esta sección
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vamos a colocar aquí los 9000 que
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básicamente es un importe que va
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disminuyendo y aquí tenemos nada más que
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colocar aquí que es disminución o
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disminución y disminución a todo esto
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nos falta el rubro más importante y es
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la utilidad
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neta y esta utilidad no es otra cosa que
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un importe que está aumentando nuestro
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flujo de la empresa por lo tanto es un
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aumento y lo vamos a colocar aquí
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directamente del estado de resultados de
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los 212.000 y esto evidentemente es un
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movimiento de operación entonces ya con
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esta información únicamente lo que vamos
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a hacer es vaciar los a nuestro formato
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de estado de flujos de efectivo entonces
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partiendo de lo que es la utilidad neta
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debemos de colocar aquí su importe y así
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nos vamos a ir con todos los demás con
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todos los que tienen que ver con
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operación entonces cuáles son esos
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rubros pues son todos los que digan
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operación en este caso es clientes
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almacén y va acreditable las
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depreciaciones los proveedores el iba
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trasladado y finalmente los impuestos
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por pagar y vamos a colocar aquí
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dependiendo si está aumentando o
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disminuyendo el importe que corresponda
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por ejemplo aquí en clientes nos dice
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que debemos disminuirlo
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tanto aquí el importe lo vamos a colocar
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en negativo para que se note que está
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disminuyendo a los flujos de la empresa
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lo mismo va a ocurrir con el lado del
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almacén 7 como almacén son 70.000 que
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deben de estar restando y luego viene el
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iva- acreditable y 7 como el iba
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acreditable ahora es diferente este si
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aumenta entonces simplemente lo dejamos
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con signo positivo luego vienen las
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depreciaciones y las depreciaciones
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acuérdate por su naturaleza aumentan los
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proveedores aquí ya es un dato
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interesante los proveedores 7 como
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aumentan también el iba trasladado
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también tenemos aquí que es un importe
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que está restando el iba trasladado
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fíjate que aquí como es un importe que
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está restando y obviamente por eso lo
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debemos dejar con signo negativo
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finalmente los impuestos por pagar
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fíjate como aquí tenemos 49 mil pero
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estos 49 mil están disminuyendo con esto
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tendríamos flujos de efectivo por
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actividades de operación de 214 mil que
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curiosamente son los mismo
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que tenemos en el método directo
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entonces esto nos da una buena señal
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quiere decir que vamos por buen camino
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seguimos con las actividades de
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inversión en actividades de inversión
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tenemos todas aquellas que ya conocemos
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son los equipos en este caso equipo de
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oficina equipo de cómputo equipo de
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transporte edificios y terrenos
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dependiendo de cuál sea su
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característica aumentarán o disminuirán
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en el primer caso tenemos que el equipo
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de oficina aumenta y los demás por
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ejemplo el equipo de cómputo va a
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disminuir por lo tanto lo tenemos que
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colocar en negativo también el equipo de
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transporte va a disminuir 7 como son
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70.000 lo colocamos pero debe de ser
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negativo para que vaya disminuyendo los
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efectos de los ingresos luego viene la
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parte de edificios edificios sigue igual
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la suerte donde va disminuyendo pero
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finalmente en el lado de terrenos los
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terrenos están
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aumentando con 76.000 y tenemos flujos
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netos de efectivo por inversión por 131
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mil estos 131 mil siete como son
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exactamente los mismos que tenemos en el
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método directo y aquí pues es lógico
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porque básicamente son los mismos rubros
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y finalmente tenemos las actividades de
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financiamiento y en estas actividades de
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financiamiento tenemos en primer lugar
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lo que son deudores
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diversos luego acreedores
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diversos y finalmente el capital social
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por un lado tenemos los deudores
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diversos que en este lado está
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disminuyendo debemos de colocarlo así
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con un signo para que se vea que está
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disminuyendo luego tenemos los
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acreedores diversos 7 como aquí los
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acreedores diversos están aumentando y
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debemos dejarlos así con ese signo para
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que se vea que está aumentando y
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finalmente el capital social el capital
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social está disminuyendo y debemos de
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colocarlo con ese signo negativo tenemos
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aquí los 33 mil mismos que también
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tenemos en nuestro otro papel de trabajo
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y aquí en los 33 mil vamos a colocar el
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importe que ya conocemos que es
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variación en flujo que no es otra cosa
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que la sumatoria de estos tres importes
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tenemos 116 mil y aquí lo único que
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vamos a colocar es el efectivo con el
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que ya contamos que básicamente es la
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caja y el banco del periodo anterior
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este periodo esta información la
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obtenemos del balance general sumando la
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caja y los bancos de este modo vamos a
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tener que a los 116.000 le aumentamos
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los 81 que es la sumatoria de estos dos
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y vamos a tener nuestro flujo de
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efectivo final del período de 197 como
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podemos comprobar esto exactamente de la
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misma manera que los flujos de efectivo
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por método directo y es básicamente
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sumando lo que es los 45 de la caja del
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período actual con el banco del período
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también actual y con esto tendríamos
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ahora si 197 corroborado con nuestros
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efectivos que tenemos en saldo de caja y
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bancos del período que estamos
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realizando este estado financiero como
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verás amigo aunque puede ser un poco tal
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vez sudo la verdad es que es muy
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sencillo el reto está únicamente en
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saber qué tipo
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operaciones y si disminuye o aumenta
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según lo que nosotros hayamos visto en
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las variaciones si te gustó el vídeo por
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favor te pido que te suscribas al canal
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semana semana traemos estos y más vídeos
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para que tú puedas entender mejor estos
00:54:24
conceptos de finanzas y de contabilidad
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porque este estado financiero sirve para
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la toma de decisión
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nos vemos en otro vídeo amigo hasta
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luego
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y

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