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[Música]
00:00:01
vamos a empezar con el segundo tema
00:00:04
dentro de la unidad 1 es de matriz y
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sucursal en este caso en el tema de
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matriz sucursal quedamos en la parte
00:00:14
teórica que la matriz que tiene una
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extensión a la que llamamos sucursal
00:00:22
como en este caso que tenemos la matriz
00:00:24
que es alfa y omega que se encuentra en
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la ciudad de puebla
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y se lleva bien en su empresa ahí en
00:00:33
esta ciudad y decide establecer una
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sucursal de ese mismo negocio en otro
00:00:39
estado en guaje está exclusivamente
00:00:41
entonces siempre se presentan políticas
00:00:46
por ejemplo que la matriz debe de
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incluir la cuenta de su porción cuenta
00:00:51
corriente que la sucursal deben incluir
00:00:54
en la contabilidad la cuenta casa matriz
00:00:56
cuenta inversión o cuenta corriente para
00:01:00
el registro de las operaciones de
00:01:01
mercancías se emplean lo que son
00:01:04
inventarios perpetuo cuando ocupamos las
00:01:07
cuentas de
00:01:09
almacén ventas y costos de ventas por
00:01:13
las mercancías de la casa matriz se debe
00:01:16
de informar el precio del costo o se nos
00:01:20
dirá a través de la tarjeta de almacén
00:01:22
la número 5 que nos dice la sucursal
00:01:26
está facultada para realizar compras de
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mercancías al contado oa crédito la
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sucursal depende de la matriz por lo
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tanto debe establecerse si ella puede
00:01:37
comprar por su cuenta y si es así si lo
00:01:40
puede hacer de contado oa crédito
00:01:43
también pueden ser la compra de activos
00:01:44
fijos en la matriz o la sucursal pueden
00:01:48
efectuar gastos de una o de la otra las
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tasas de estimaciones depreciaciones y
00:01:54
amortizaciones para el caso de que
00:01:56
tengamos algún activo que que requiera
00:01:58
de esta evaluación se deben de indicar
00:02:03
a la sucursal los porcentajes sobre todo
00:02:06
el número 9
00:02:09
me dice que la sucursal envía
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mensualmente lo que lo que requiere la
00:02:15
maestría la matriz perdón o llámese en
00:02:19
los estados financieros también y por
00:02:21
último la casa matriz es la que va
00:02:24
combina no va a adjuntar si éstos esta
00:02:28
información esta contabilidad nos da las
00:02:30
operaciones nos dan los saldos iniciales
00:02:33
si nos dice
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que se le envía dinero a la sucursal
00:02:38
pues para que empiece a trabajar nos
00:02:41
dice también que se le envían mercancías
00:02:46
y así sucesivamente entonces poco a poco
00:02:49
vamos a ir haciendo la contabilidad
00:02:51
un consejo que se le da al alumno es que
00:02:55
estos numerales que ven aquí que indican
00:02:58
el número de operación que se va
00:02:59
realizando lo vayan haciendo respetando
00:03:04
este esta numeración
00:03:07
y tenemos que llevar dos contabilidades
00:03:09
entonces vamos a llevar en un excel dos
00:03:13
hojas donde vamos a plasmar los 200 de
00:03:17
diario de la matriz y en otra vamos a
00:03:19
plasmar los acentos de diario de la
00:03:21
sucursal si por ejemplo el 1 y el 2 que
00:03:25
son 1 2 y 3 que corresponden a la matriz
00:03:27
si pero el 2 tanto la matriz hace un
00:03:31
movimiento como usar salida de efectivo
00:03:34
y la sucursal es un movimiento de
00:03:36
entrada de efectivo
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ambas matrices sucursal deben de
00:03:40
realizar el registro contable entonces
00:03:43
para la matriz será el asiento número 2
00:03:46
efectivamente pero para la sucursal
00:03:48
sería el primer asiento entonces vamos a
00:03:52
respetar el número 2 para qué
00:03:56
como vamos a hacer dos contabilidades al
00:03:59
mismo tiempo podríamos llegar a
00:04:02
no identificar correctamente
00:04:06
los asientos sí que corresponden a cada
00:04:10
operación si yo le pongo el número uno
00:04:13
por ser el primer asiento de la sucursal
00:04:15
podría después equivocarme con el
00:04:19
numeral 1 que tenemos aquí y el haciendo
00:04:23
número 3 también implica la sucursal
00:04:25
entonces a éste le estaría poniendo el
00:04:28
número 2 por lo tanto pues se puede
00:04:31
haber ciertas confusiones entonces bueno
00:04:34
vamos a empezar con la situación de la
00:04:38
contabilidad el primer asiento es un
00:04:41
asiento de apertura sencillo cargamos
00:04:43
los activos abonamos los pasivos
00:04:46
y la cuenta de capital en este caso
00:04:52
me indica todas las operaciones en el
00:04:56
asiento número uno entonces voy a abrir
00:04:58
mi acento de diario de la casa matriz
00:05:02
y aquí están las operaciones
00:05:06
de la casa matriz más o menos podemos
00:05:09
visualizar
00:05:11
esta estos
00:05:15
y valores
00:05:17
de un millón por ejemplo aquí está de
00:05:20
400.000 de 600 mil 250 mil
00:05:27
es bueno
00:05:29
hacemos un asiento de diario sencillo y
00:05:32
le ponemos la sintra apertura este es el
00:05:34
diario de la matriz
00:05:36
en el asiento número 2 dice que le voy a
00:05:38
enviar dinero a la sucursal entonces
00:05:41
recordemos que la casa matriz hace un la
00:05:44
ocupa perdón la cuenta de sucursal
00:05:47
cuenta corriente a dónde va a llevar
00:05:51
organizado todo lo que tiene que ver con
00:05:53
la sucursal entonces si yo le doy dinero
00:05:56
en la sucursal voy a cargar sucursal
00:05:59
cuenta corriente en la contabilidad de
00:06:02
la matriz por la cantidad que yo le
00:06:04
envié a la sucursal
00:06:07
y este mismo asiento pro va a realizar
00:06:10
la sucursal
00:06:14
de esta forma ingresa dinero a los
00:06:17
bancos cargo bancos y abonó la cuenta
00:06:22
contable que corresponde a la sucursal
00:06:24
que es casa matriz cuenta corriente
00:06:27
entonces
00:06:31
como concepto para la sucursal sería
00:06:34
apertura de fondo de trabajo
00:06:37
en el siguiente asiento
00:06:40
me dicen que la matriz le va a mandar
00:06:42
artículos o mercancías a la matriz por
00:06:46
200 mil pesos
00:06:49
entonces aquí está en el caso la
00:06:53
sucursal va a aumentar su almacén
00:06:56
baa
00:06:58
a abonarse la cuenta de casa matriz
00:07:01
cuenta corriente es una cuenta de
00:07:03
naturaleza acreedora y forma parte del
00:07:06
capital
00:07:08
en el diario de la matriz tenemos el
00:07:13
asiento número 3
00:07:15
y me dice
00:07:17
sucursal cuenta corriente porque tenemos
00:07:20
que identificar porque se le está
00:07:22
enviando en la sucursal
00:07:24
sal en el almacén
00:07:30
la siguiente me dice una sucursal
00:07:32
devuelve a la matriz mercancías por 15
00:07:34
mil pesos por encontrarse defectuosas
00:07:38
entonces me voy
00:07:41
al diario de la sucursal mercancía de
00:07:45
vuelta disminuye la impresión que tiene
00:07:49
la casa matriz conmigo es decir el casa
00:07:51
matriz cuenta corriente cargada por 15
00:07:53
mil pesos y con un abono
00:07:55
al mes el recuerden que aquí a pesar de
00:07:59
que almacén lo cargamos cuando compramos
00:08:02
la instancia en este caso no se están
00:08:05
comprando mercancías ya que son dos
00:08:09
empresas pero son una misma legalmente
00:08:16
el mismo acento número 3 lo voy a hacer
00:08:18
acá pero voy a registrar la salida de la
00:08:22
mercancía y este el aumento de la cuenta
00:08:26
sucursal cuenta corriente
00:08:29
siento siento
00:08:32
de la sucursal número 5 que adquiere en
00:08:37
un equipo de reparto con 40 mil pesos
00:08:39
también compra un mobiliario y equipo
00:08:42
por 20 mil lo pagan con un cheque
00:08:45
entonces esto no involucrada en la
00:08:48
matriz por lo tanto en una contabilidad
00:08:50
de la matriz no hay un asiento número 5
00:08:54
pero en la sucursal si hay un asiento
00:08:58
número 5 donde registramos el alta del
00:09:00
equipo de reparto y del mobiliario
00:09:04
y equipo como lo es aquí por 40 y 20 mil
00:09:09
pesos
00:09:12
en esta más el líbano acreditable porque
00:09:15
realmente lo pagamos en el asiento del
00:09:18
siguiente que es el número 6 me dice que
00:09:21
la sucursal compra de mercancías por 600
00:09:23
mil pesos 20% de contado y el resto en
00:09:26
crédito entonces tampoco tiene nada que
00:09:29
ver con la matriz por lo tanto en la
00:09:31
matriz no encontramos el numeral 6 pero
00:09:34
en la sucursal sí entonces el número 6
00:09:37
largo almacén porque entra mercancía por
00:09:40
600 mil y la pendiente a creta y mal 30
00:09:43
hable contra bancos y proveedores
00:09:47
en el asiento número 7
00:09:50
dice la sucursal devuelve 25 mil pesos
00:09:54
de mercancías a sus proveedores de las
00:09:57
compras a crédito de este 80 por ciento
00:10:01
de compra cree entonces el número 7 si
00:10:04
se encuentra en la sucursal y en la
00:10:06
matriz no porque no tiene ninguna esta
00:10:10
operación con la matriz entonces aquí
00:10:14
disminuyó proveedores quedamos que era
00:10:17
por 25 mil de mercancías por lo tanto
00:10:22
aparte va el iva y los 29
00:10:26
después en el asiento número 8 la
00:10:29
sucursal mediante cheque número total
00:10:32
efectúa gastos de venta como pueden ser
00:10:36
éste complete hotelería como puede ser
00:10:39
éste
00:10:41
[Música]
00:10:42
no sé el pago en la renta sí y también
00:10:46
gastos de administración entonces
00:10:51
aquí tampoco tiene nada que ver la
00:10:53
matriz entonces simplemente me voy a ir
00:10:55
a los gastos de ventas de 16 gastos de
00:11:00
administración 14 y él iba acreditable
00:11:05
en el caso número 9 se venden una
00:11:08
casilla es por la sucursal tampoco tiene
00:11:10
nada que ver con la matriz las
00:11:12
mercancías son de 750.000 y el costo la
00:11:15
mercancía es de 500 mil ojos aquí
00:11:17
todavía no estamos ocupando la tarjeta
00:11:19
de almacén propiamente porque no nos
00:11:22
indicaron desde un principio cuántos
00:11:24
artículos teníamos pero en ejercicios
00:11:27
posteriores si la vamos a utilizar
00:11:30
entonces estamos en el número 9 el
00:11:33
número 9 corresponde solamente a la
00:11:35
sucursal y son ventas de 750 mil
00:11:40
60 por ciento al contado y desierta por
00:11:43
ciento en crédito a realizar una venta
00:11:45
por el método de registro de mente los
00:11:48
perpetuos de alumnos de registrar el
00:11:49
costo de la misma que es de 500 mil
00:11:53
en el número 10 los clientes a los que
00:11:56
nos acaban de comprar esta parte de
00:11:58
crédito nos van a devolver una mercancía
00:12:00
de 15 mil pesos y lo vamos a acreditar a
00:12:04
su cuenta entonces el número 10 primero
00:12:08
las ventas recuerden que cargamos ventas
00:12:10
que es una cuenta de resultados de
00:12:12
naturaleza creadora cuando si tenemos
00:12:15
una devolución o rebaja sobre ventas por
00:12:18
15 mil pesos masiva contra clientes para
00:12:21
disminuir lo que nos deben ustedes
00:12:23
porque si se llevaron 10 artículos y me
00:12:25
regresan dos artículos lo lógico es que
00:12:28
me deban solamente ocho artículos en el
00:12:32
número de esa se registra el costo
00:12:34
porque va a entrar nuevamente al almacén
00:12:36
lo lógico es en este caso que pues yo
00:12:39
también se la devuelva a mis proveedores
00:12:43
el asiento número 11 me habla de que los
00:12:47
descubran los clientes de la soportan
00:12:49
100 mil pesos entonces la misma historia
00:12:52
no tienen que ver por la matriz del dios
00:12:54
simplemente obra los clientes 100 mil
00:12:57
pesos y desglosó en lima
00:13:02
porque en este caso voy a destrozar el
00:13:04
líbano
00:13:05
porque cuando nosotros vamos a cobrarle
00:13:09
a un cliente o vamos a pagar una deuda
00:13:12
lo hacemos íntegro por la cantidad que
00:13:16
decimos en este caso 100 mil y la
00:13:19
empresa tendrán que hacer las
00:13:20
operaciones correspondientes para
00:13:23
cancelar en las cuentas de iva
00:13:26
en el asiento número 12
00:13:29
me habla de que la sucursal le manda
00:13:33
dinero a la casa matriz recuerda que la
00:13:35
casa matriz nos dio dinero entonces ya
00:13:38
ya recuperamos una parte y si la vamos a
00:13:40
mandar a la matriz en este caso la
00:13:43
sucursal se va a quedar 175 mil pesos y
00:13:46
la matriz va a aumentar 75 mil pesos en
00:13:49
sus bancos
00:13:49
por lo tanto mandó a casa matriz porque
00:13:53
se lo voy a dar a la matriz y lo voy a
00:13:56
sacar de mis bancos en el diario de la
00:13:59
de la casa matriz va a quedar el aumento
00:14:02
en bancos con un cargo y la disminución
00:14:05
del ganso por sal cuenta corriente
00:14:10
el asiento número 13 me habla de que la
00:14:13
sucursal paga a sus proveedores esta es
00:14:16
una operación única y exclusivamente con
00:14:18
la sucursal entonces nos vamos
00:14:25
la gran sucursal está número 13 le paga
00:14:30
a sus proveedores 300 mil pesos está
00:14:35
desglosamos el iva está una una pequeña
00:14:39
fórmula
00:14:41
y cancelamos en el número 14 dice que se
00:14:45
pagaron gastos de la sucursal pero los
00:14:50
pago en la casa matriz por lo tanto son
00:14:52
gastos de venta con el iva acreditable
00:14:55
con abono a casa matriz esto si éste
00:14:58
perjudica a la contabilidad de la matriz
00:15:01
por lo tanto
00:15:03
hay una 114 que indica los pagos que se
00:15:08
hicieron la cuenta de la sucursal
00:15:10
entonces voy a cargar sucursal cuenta
00:15:12
corriente por la cantidad incluida con
00:15:16
iva o con iva incluido y le el abono la
00:15:20
cuenta de casos porque al final lo pagó
00:15:23
la casa matriz en la operación número 15
00:15:27
me dice que la matriz compra mercancías
00:15:30
por 400 mil pesos a crédito por aquí ya
00:15:33
esta operación solamente perjudica la
00:15:35
matriz es una compra de mercancías que
00:15:38
van con armas en su viva pendiente
00:15:40
acreditar y proveedores tal como se
00:15:44
indica el asiento número 15 en el
00:15:47
asiento número 16
00:15:50
me dicen
00:15:53
la matriz vende mercancías por un millón
00:15:55
225 mil mitad y mitad es decir 50 el
00:15:59
cuanto de 50 a crédito y el costo
00:16:01
entonces es una venta de la matriz
00:16:04
porque está bancos y clientes 1.225.000
00:16:09
con sus respectivos impuestos
00:16:13
en el número 17 los clientes la matriz
00:16:16
devuelven mercancías entonces la misma
00:16:20
historia ahí el costo por acá están a la
00:16:23
venta anterior me devuelven mercancía
00:16:25
recordemos que según el método de
00:16:28
inventarios perfectos las ventas
00:16:31
[Música]
00:16:32
y es una cuenta de naturaleza acreedora
00:16:35
que se va a cargar cuando se salda pues
00:16:39
es y cuando lo vamos a cerrar y cuando
00:16:41
se conceden rebajas y descuentos
00:16:45
y devoluciones
00:16:48
en el asiento número 18 la matriz posee
00:16:51
rebajas
00:16:53
por 13 mil pesos entonces también solo
00:16:56
es la matriz
00:16:58
ventas e iba credit table el número 19
00:17:04
el señor habíamos dicho no el número 19
00:17:07
y por ven gastos de ventas por mil y
00:17:09
cuatro mil y también 3 100 26.000 en la
00:17:12
matriz y entonces solamente perjudica la
00:17:15
matriz
00:17:16
como son gastos de ventas que se
00:17:18
quedaron a deber es un poco no es muy
00:17:21
probable pero bueno entonces se va a
00:17:23
acreedores diversos después en el
00:17:26
asiento número 20 la estimación de
00:17:28
cuentas de cobro dudoso es el 4%
00:17:31
necesitamos el saldo de clientes para
00:17:33
poder calcular el 4% entonces aquí
00:17:37
básicamente nos iríamos en este momento
00:17:39
porque tengo una fórmula es la cuenta de
00:17:44
mayor de clientes
00:17:48
en que es el saldo que queda de clientes
00:17:52
este saldo lo multiplicó por el 4% y me
00:17:56
da esta cantidad de 43.900 de ese carga
00:18:01
de gastos de ventas y se abona a la
00:18:03
cuenta complementaria de activo de
00:18:05
estimación de cuentas incobrables las
00:18:08
cuentas complementarias de activos son
00:18:10
también la multinacional formulada y la
00:18:13
depreciación acumulada
00:18:15
son de naturaleza acreedora a pesar de
00:18:19
ser cuenta séptima en el número 21 nos
00:18:22
indica la estimación también antes de
00:18:25
que se me olvide la estimación también
00:18:27
está afecta a la sucursal por lo tanto
00:18:29
en el diario de la sucursal igual me voy
00:18:32
a ir
00:18:34
el esquema de mayor de clientes
00:18:38
muy bien determinar de esta cantidad el
00:18:41
4%
00:18:42
está
00:18:45
después el otro es de la depreciación
00:18:48
la depreciación del equipo de reparto al
00:18:50
20 y el 10 aunque están por separados
00:18:52
los puedo hacer así por separados en un
00:18:54
asiento o en uno solo yo opté por
00:18:58
hacerlo en uno solo
00:19:01
aquí me tendré que ir al valor del bien
00:19:04
al valor inicial del bien y aplicar la
00:19:07
tasa
00:19:10
bueno ya después qué es lo que me toca
00:19:12
hacer pues si quieres cerrando las
00:19:14
cuentas de resultados que es lo que
00:19:17
tenemos que hacer primero cerrar en las
00:19:20
de la sucursal aquí tenemos la
00:19:23
determinación de iván que también me
00:19:25
gustaría comentar qué bueno del camino
00:19:27
se debe de hacer mes con mes
00:19:31
i
00:19:32
el ivac que se genera en el mes de enero
00:19:34
por ejemplo se debe pagar en febrero al
00:19:38
salvar el 17 en este caso en este
00:19:40
ejercicio no tenemos en este fechas sin
00:19:43
embargo por la depreciación que estamos
00:19:45
haciendo y entendemos que es de un
00:19:48
ejercicio completo por lo tanto en liba
00:19:51
debería de generarse mes con mes pero
00:19:53
como no tenemos esos datos
00:19:56
yo lo estoy haciendo al final pero
00:19:58
vuelvo a repetir no es correcto si de
00:20:01
veras al mes con mes entonces lo hago
00:20:04
aquí para que ustedes observarlo aquí lo
00:20:07
primero que hay que hacer es cancelar
00:20:09
nuestras ibas cuáles son los hijos que
00:20:11
que debemos de cancelar el iva
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trasladado o iba causado de cualquiera
00:20:16
de los dos nombres pues refiero a lo
00:20:18
mismo y debo de canción ario lima
00:20:20
acreditar te cuenta que lo voy a
00:20:22
cancelar con ceiba por pagar si en libia
00:20:24
trasladamos mayor o contra iba a favor
00:20:27
si él iba a acreditar me español que
00:20:30
solamente tengo que apoyarme de los
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esquemas de mayor ir cerrando las
00:20:34
cuentas de y macri tablet y trasladado
00:20:37
e ir verificando la diferencia que vamos
00:20:40
a tener ya sea por pagar una favor en
00:20:42
este caso no voy a pagar después lo
00:20:45
primero que debo de hacer es cerrar la
00:20:46
cuenta de costo de ventas entonces lo
00:20:48
mismo que era mi esquema de mayor en
00:20:51
donde me dice que tengo 490 mil pesos de
00:20:54
saldo cierro una cuenta de costos de
00:20:56
ventas que recordamos que la cuenta de
00:20:58
costos de venta es una cuenta que se
00:21:01
utiliza en el inventario es perpetuo y
00:21:04
es de naturaleza deudor es de resultados
00:21:08
después de esto voy a determinar el
00:21:11
saldo de ventas que es de 245 mil y por
00:21:14
este lado me estoy reconociendo una
00:21:18
utilidad bruta es decir las metas fueron
00:21:20
mayores a los puntos del equipo después
00:21:23
de eso lo que tengo que hacer es cerrar
00:21:24
las las cuentas de resultados las otras
00:21:28
que tenga como gastos de ventas a sus
00:21:30
administración otros gastos los
00:21:32
productos productos financieros o gastos
00:21:34
financieros
00:21:35
en este caso en este ejemplo no tenemos
00:21:38
más que gastos de venta y gastos de
00:21:41
administración o cerramos por la
00:21:43
cantidad completa de cada uno de los
00:21:46
gastos lo podemos hacer por separado sin
00:21:50
y no hay ningún problema y al final pues
00:21:53
yo tengo que determinar la ganancia que
00:21:56
obtengo en la cuenta pérdidas y
00:21:58
ganancias en este caso es de ciento
00:22:00
cincuenta y cinco mil 776 pesos y eso lo
00:22:04
voy a pasar a la cuenta de casa matriz
00:22:06
cuenta corriente
00:22:08
quiero que vean que la cuenta de casa
00:22:11
matriz cuenta corriente que ésta tiene
00:22:14
el saldo de 612 mil 176 pesos y la
00:22:19
cuenta de sucursal cuenta corriente debe
00:22:22
de tener el mismo saldo al final en este
00:22:26
caso
00:22:29
no tenemos
00:22:32
todavía ustedes si lo están haciendo
00:22:34
paso a paso
00:22:36
todavía no tienen ese saldo yo ya lo
00:22:38
tengo porque ya hice el movimiento de la
00:22:41
casa matriz
00:22:44
entonces ya tengo el resultado de la
00:22:48
utilidad en este caso de la sucursal ok
00:22:53
entonces ahora si puedo seguir con la
00:22:57
cuentas de la casa matriz nos quedamos
00:23:00
con la depreciación ok ahora vamos a ir
00:23:02
haciendo la sierra el cierre perdón de
00:23:04
las cuentas aquí también tenemos que
00:23:06
calcular el en el iva que está por acá
00:23:09
lo hice hasta el final lo mismo en este
00:23:12
caso sólo tuvimos iba trasladado
00:23:14
entonces tenemos unitiva por pagar hacia
00:23:18
aquí solo solamente es cosa de revisar
00:23:20
que realmente tengamos solamente iba
00:23:23
trasladado aquí está pendiente que damos
00:23:25
crece no no entra sin aquellos
00:23:29
pendientes del trasladado para que
00:23:31
también y así nos podemos ir revisando
00:23:34
que efectivamente no tengo ninguna iban
00:23:36
acreditable obviamente esto es más fácil
00:23:39
que no es que en el esquema de mayor
00:23:41
bueno entonces lo primero que sería es
00:23:43
hacer
00:23:44
este el cálculo de iva
00:23:47
la determinación de iba por pagar de ahí
00:23:51
ahora si nos vamos a las cuentas de
00:23:53
resultados en este caso son las de
00:23:55
gastos de venta y de administración las
00:23:57
cierro y los llevo en pérdidas y
00:23:59
ganancias esto es una pérdida porque
00:24:01
recordemos que por los gastos disminuyen
00:24:03
el capital después voy a recibir la
00:24:07
utilidad que tuvo la sucursal en la
00:24:10
cuenta de discurso en cuenta corriente
00:24:11
al hacer este esquema de mayor entonces
00:24:13
ya obtengo el saldo en su curso de
00:24:17
cuenta corriente igual al de casa matriz
00:24:23
bueno entonces en el asiento número 24
00:24:27
está también el cerrado porque si ven
00:24:32
aquí es contra una cuenta de pérdidas y
00:24:34
ganancias de la sucursal para
00:24:36
identificar correctamente este número
00:24:38
entonces así como lo abro cierro la
00:24:41
cuenta y lo llevó a pérdidas y ganancias
00:24:45
mientras siento pues ya me voy a cerrar
00:24:48
costos de ventas
00:24:50
en ventas
00:24:53
y determinó una utilidad de 463169 punto
00:24:58
10 y bueno este es el de acento de iva
00:25:00
que ya habíamos hecho ahora que sigue
00:25:03
tenemos que hacer los estados
00:25:04
financieros individuales estados
00:25:06
resultados y balance general de ambas
00:25:09
empresas en este caso vamos a hacer el
00:25:12
estado de resultados de la sucursal
00:25:13
primero a veces empezamos con el balance
00:25:17
general pero no lo podemos terminar
00:25:18
hasta no conocer la utilidad del
00:25:20
ejercicio entonces empecemos con el
00:25:22
estado de resultados estas son las
00:25:24
ventas que se obtienen del esquema de
00:25:27
mayor
00:25:29
son los costos de venta
00:25:32
y me dan la utilidad bruta
00:25:35
los gastos de administración y gastos de
00:25:38
venta
00:25:39
que sumado son los gastos de operación y
00:25:42
eso me da la utilidad neta del ejercicio
00:25:45
estos 155 mil 786 que son los que están
00:25:49
en la cuenta de casa matriz cuenta
00:25:51
colegas de ahí pues me pasase mi balance
00:25:54
general de la sucursal también entonces
00:25:57
lo mismo tomo todos los actos de mis
00:26:00
esquemas de mayor si se dan cuenta en
00:26:02
bancos clientes la estimación de cuentas
00:26:05
incobrables recuerdan que era del 4% es
00:26:07
una cuenta complementaria de activo que
00:26:09
resta a la cuenta de clientes
00:26:13
propiedades tanto en equipo tenemos el
00:26:15
equipo de reparto que tiene también su
00:26:17
complementario activo en la depreciación
00:26:19
acumulada
00:26:21
este es un balance general en forma de
00:26:22
cuento entonces aquí está la casa matriz
00:26:25
aquí se pongan a la atención porque que
00:26:28
vamos que el saldo de la cuenta de casa
00:26:30
matriz era 612 mil 176 si recuerdan acá
00:26:35
está
00:26:35
de 112 mil 176 entonces aquí lo que
00:26:40
tengo que hacer es a la cuenta de casa
00:26:42
matriz cuenta corriente le debo eliminar
00:26:44
la utilidad que obtiene la sucursal para
00:26:48
que entonces yo tenga el resultado que
00:26:51
se encuentra en la cuenta de casa matriz
00:26:55
recuerden que si ponemos un poco de
00:26:58
análisis en este esquema de mayor de
00:27:01
casa matriz ahí está que se recibe ahí o
00:27:06
que se registran en la utilidad del
00:27:08
ejercicio que obtiene las cosas entonces
00:27:10
si se encuentra pues nos dan sumas
00:27:12
iguales
00:27:14
ahora hay que hacer el estado resultados
00:27:16
y el perdón
00:27:20
lo que es la matriz en ese caso tengo
00:27:23
mis ventas y mis ventas netas el costo
00:27:26
de ventas y mi utilidad bruta
00:27:28
así pues tomo mis gastos de operación
00:27:31
que se están divididos en la
00:27:32
administración y venta y tengo en total
00:27:35
entonces al final me da una utilidad
00:27:37
neta que no es la misma utilidad si bien
00:27:41
aquí son 307 mil 393 punto días que no
00:27:45
es la misma utilidad que obtenemos acá
00:27:49
entonces sí
00:27:53
es importante saber que en una
00:27:56
contabilidad normal
00:27:58
el resultado que obtengo en el estado de
00:28:01
resultados es el mismo que voy a tener
00:28:04
aquí en mi asiento de diario sin embargo
00:28:07
aquí no lo tengo
00:28:10
la diferencia consta
00:28:14
en la utilidad que tenemos de la
00:28:17
sucursal es decir si yo tomo esta
00:28:20
utilidad neta y sumó la utilidad de la
00:28:25
sucursal obtengo la utilidad de ambas
00:28:29
compañías bueno de ambas compañías
00:28:33
físicamente pero en una sola compañía
00:28:36
legalmente constituida
00:28:39
entonces estos estos dos datos hacen la
00:28:43
suma de 463169 punto 10 que son los que
00:28:48
están acá tienen las 127 entonces estos
00:28:52
resultados es correcto no hay un error
00:28:55
ahora bien me voy a mi balance general
00:28:59
en el mismo modo que en el de la
00:29:03
sucursal y voy pasando mis esquemas de
00:29:06
mayor y me da el mismo resultado si bien
00:29:09
aquí tenemos la utilidad meta del
00:29:11
ejercicio en el balance vamos a ponerle
00:29:14
la utilidad que nos da en el esquema de
00:29:17
mayor como tal que es el mismo que
00:29:19
tenemos en el asiento de diario después
00:29:22
de esto ya hicimos nuestras
00:29:24
contabilidades y la cerramos y tenemos
00:29:26
los estados financieros a continuación
00:29:29
que es lo que toca
00:29:30
hacer
00:29:32
una hoja de trabajo que aquí yo puse
00:29:35
para la combinación pero realmente no
00:29:37
son estados financieros combinados como
00:29:39
tal
00:29:41
ustedes tienen la correspondiente de 8
00:29:46
de consolidación se darán cuenta que por
00:29:50
combinación de estados financieros se
00:29:52
entiende otra situación si cuando hay
00:29:54
afiliadas este caso no aplica en esa
00:29:58
situación entonces pero aquí ya se le
00:30:00
dije no para que se entienda que es
00:30:02
común que se junta o se integran ambas y
00:30:06
ambas es empresas en una sola o sea que
00:30:09
lo digo que ya puedes dividir dos
00:30:11
columnas para casa matriz dos columnas
00:30:13
para la sucursal y al final los saldos
00:30:16
ya en finales o los santos combinados
00:30:20
como le puse aquí no entonces aquí pongo
00:30:23
mis ventas netas si se dan cuenta tienen
00:30:26
la estructura de un estado de resultados
00:30:28
hasta llegar a la utilidad neta de cada
00:30:30
uno de los estados de resultados y al
00:30:33
final me van a la utilidad ya en
00:30:36
conjunto para eso entonces esta hoja
00:30:38
trabajo me sirvió para determinar este
00:30:41
estado resultados pequeñito donde está
00:30:43
la suma de las dos ventas
00:30:45
la matriz como de la sucursal el costo
00:30:48
de ventas de ambas y los gastos
00:30:50
superación de matriz y sucursal para
00:30:52
obtener la utilidad mental ejercicio en
00:30:55
el caso de balance general hacemos la
00:30:57
misma cosa aquí yo le puse
00:31:00
en una operación para saber que me
00:31:02
salgan las sumas iguales
00:31:05
lo que tenemos que hacer es pasar igual
00:31:08
dos columnas para casa matriz para
00:31:10
sucursal eliminaciones y saldos
00:31:12
combinados
00:31:13
entonces aquí vamos a pasar tal cual
00:31:15
respetando la naturaleza de las cuentas
00:31:18
de las puntas de balance si son deudores
00:31:21
o acreedores recuerden que el activo
00:31:23
pues tenemos aquí estas complementarias
00:31:27
en la cuenta de sucursal cuenta
00:31:29
corriente está aquí que es la casa
00:31:31
matriz y la de la sucursal que es esta
00:31:35
de casa matriz cuenta corriente por acá
00:31:37
está
00:31:38
déjenme
00:31:41
que esto no se mueva para que lo podamos
00:31:43
ver correctamente perfecto entonces a
00:31:47
continuación vemos que nos dan sumas
00:31:50
iguales aquí es importante determinar
00:31:52
que sean iguales tanto en la casa matriz
00:31:54
pongan a su curso qué es lo que se va a
00:31:57
eliminar lo único que se va a eliminar
00:31:58
son estos saldos de las cuentas
00:32:02
especiales que llevamos para tener un
00:32:05
orden y una organización dentro de cada
00:32:07
una de las empresas por lo tanto al
00:32:09
final pues eliminan una con otra y nos
00:32:12
quedan sumas iguales de los otros
00:32:14
combinados ahora bien como estos saldos
00:32:16
y de términos de balance general
00:32:20
en sumas iguales la primera nota cuál es
00:32:22
ahora si la que determinó de este lado
00:32:29
y básicamente eso lo que tenemos que
00:32:31
hacer en una práctica de matriz y
00:32:34
sucursal obviamente es una práctica
00:32:36
mucho más elaborada que la de agencia
00:32:39
con matriz en este caso pues tenemos que
00:32:42
iban todos libros diarios todos libros
00:32:44
de mayor hacer los estados financieros
00:32:47
individuales después juntarlos y obtener
00:32:51
los estados financieros de la matriz con
00:32:53
las operaciones de todas sus sucursales
00:32:55
si la matriz tiene tres sucursales pues
00:32:57
tendrían que hacer pues cada una de sus
00:33:00
contabilidades aquí en este caso como
00:33:02
son en casos prácticos y lo hacemos en
00:33:05
la escuela pues todo lo hacemos nosotros
00:33:08
no pero en la realidad pues cada una de
00:33:10
sus en de las empresas establecidas
00:33:12
estar haciendo en la contabilidad
00:33:15
correspondiente entonces así como tip
00:33:17
pues es
00:33:19
que hagan primero lo de la sucursal para
00:33:21
el cierre del ejercicio que vayan
00:33:23
haciendo a la par las operaciones en el
00:33:26
conforme se están en el dictado y puedan
00:33:31
seguir nuestros pasos también se puede
00:33:34
dar el caso de que esta matriz al mismo
00:33:36
tiempo
00:33:37
al mismo tiempo perdón tenga una
00:33:38
sucursal y tenga una agencia
00:33:41
entonces la matriz va a tener
00:33:43
en su contabilidad lo que sucede con la
00:33:46
sucursal que a ella también le afecta y
00:33:50
lo que hace con la agencia entonces
00:33:52
aparte de estas cuentas de sucursal
00:33:54
cuenta corriente en casa matriz cuenta
00:33:56
corriente tendremos que tener las
00:33:58
cuentas de fondo de trabajo de la
00:34:00
agencia de ventas de la agencia de costo
00:34:03
de evento de la agencia de gastos de
00:34:05
venta de la agencia entonces si se
00:34:08
diversifica toda esta información y los
00:34:11
casos prácticos entonces pues espero que
00:34:15
haya sido claro no es un vídeo corto y
00:34:19
si se sugiere que ustedes al mismo
00:34:22
tiempo que ve en el vídeo vayan tratando
00:34:24
de hacerlo y para usándolo para que
00:34:28
puedan comprender cada una de las
00:34:30
operaciones
